Początek roku to kluczowy moment dla firm – wiele limitów podatkowych ulega zmianie, a część z nich jest ustalana w oparciu o średni kurs euro NBP z 1 października 2025 r. (4,2586 zł/euro). Od 1 stycznia 2026 r. obowiązują nowe progi, m.in. w podatkach PIT i VAT, w ryczałcie oraz zakresie obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Poniżej prezentujemy najważniejsze limity podatkowe na 2026 rok w przeliczeniu na złote, które warto uwzględnić przy planowaniu rozliczeń.
Limit zwolnienia z VAT - 240 000 zł
Najważniejszą zmianą jest podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT z 200 tys. zł do 240 tys. zł rocznie. Oznacza to, że przedsiębiorcy, których sprzedaż w 2025 r. nie przekroczyła tej kwoty, mogą w 2026 r. (o ile nie wykonują czynności wyłączonych ze zwolnienia) korzystać ze zwolnienia z VAT.
Mały podatnik VAT i PIT – 8 517 200 złStatus małego podatnika przysługuje przedsiębiorcom, których wartość sprzedaży (wraz z VAT) lub przychody z działalności gospodarczej w 2025 r. nie przekroczyły równowartości
2 mln euro, czyli
8 517 200 zł. Z uwagi na niższy kurs euro limit ten w 2026 r. jest niższy niż w 2025 r., co oznacza, że nawet bez wzrostu obrotów niektóre firmy mogą utracić ten status i związane z nim przywileje.
Status małego podatnika umożliwia m.in.:
- wybór metody kasowej w VAT,
- kwartalne rozliczanie VAT,
- jednorazową amortyzację w ramach pomocy de minimis (limit ok. 212 930 zł w 2026 r.).
Limit stosowania stawki 9% CIT – 8 431 200 złPreferencyjna 9-procentowa stawka podatku CIT ma zastosowanie wyłącznie do podatników, których przychody (wraz z należnym VAT) w roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 000 000 euro. Limit ten przelicza się na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego. Dla 2026 roku zastosowanie ma kurs 4,2156 zł/euro, co oznacza, że maksymalny limit przychodów uprawniający do 9% CIT wynosi 8 431 200 zł. Po jego przekroczeniu podatnik traci prawo do preferencyjnej stawki i zobowiązany jest do stosowania podstawowej stawki CIT wynoszącej 19%.
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych – 10 646 500 złOd 2026 r. pełne księgi rachunkowe muszą prowadzić przedsiębiorcy, których przychody netto ze sprzedaży w 2025 r. przekroczyły równowartość 2,5 mln euro, czyli ok. 10 646 500 zł. Firmy poniżej tego progu nadal mogą korzystać z uproszczonej księgowości (KPiR lub ewidencja ryczałtowa).
Limit uprawniający do ryczałtu – 8 517 200 złPrawo do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w 2026 r. przysługuje podatnikom, których przychody w 2025 r. nie przekroczyły 2 mln euro (8 517 200 zł). Przekroczenie tego limitu oznacza utratę prawa do ryczałtu od kolejnego roku podatkowego.
Kwartalne rozliczanie ryczałtu – 851 720 złPrawo do kwartalnego rozliczania ryczałtu przysługuje:
- małym podatnikom,
- podatnikom rozpoczynającym działalność.
W praktyce oznacza to, że przychody w 2025 r. nie mogą przekroczyć równowartości 200 000 euro (ok. 851 720 zł).
Kasowy PIT – 2 mln złOd 1 stycznia 2026 r.
limit przychodów uprawniający do wyboru kasowej metody rozliczania PIT został podniesiony z 1 mln zł do
2 mln zł. Rozwiązanie to jest dostępne dla przedsiębiorców prowadzących działalność jednoosobową, którzy nie prowadzą pełnych ksiąg rachunkowych.
Kasowy PIT umożliwia rozpoznawanie przychodu dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty, co poprawia płynność finansową przedsiębiorstw, szczególnie tych wystawiających faktury z długimi terminami płatności.
Nowe limity amortyzacji dla samochodówPrzypominamy również, że 1 stycznia 2026 roku weszły w życie przepisy obniżające limity amortyzacji dla pojazdów. Więcej na ten temat można przeczytać w naszym artykule
artykule.
Dlaczego warto sprawdzić limity na początku roku?Niższy kurs euro spowodował ogólne obniżenie wielu limitów przeliczanych z waluty – przekroczenie któregoś z nich może oznaczać:
- zmianę formy opodatkowania,
- utratę zwolnienia z VAT lub statusu małego podatnika,
- obowiązek prowadzenia pełnej księgowości,
- zmianę sposobu rozliczeń zaliczek.
Dlatego początek roku to najlepszy moment na analizę przychodów z 2025 r. i ewentualne dokonanie zmian formy opodatkowania (np. ryczałt, skala czy podatek liniowy – termin ostatecznego zgłoszenia do Urzędu Skarbowego mija 20 lutego 2026 r.).
PodsumowanieRok 2026 przynosi szereg zmian: wyższe zwolnienie z VAT i podwyższenie limitu kasowego PIT to dobre wiadomości dla mikroprzedsiębiorców, ale niższe progi przeliczeniowe (mały podatnik, ryczałt) mogą być dla niektórych firm niekorzystne. Kluczowe obszary to zwolnienie z VAT do 240 000 zł, nowe progi małego podatnika oraz zasady ryczałtu i kasowego PIT.
Dobór odpowiedniej formy opodatkowania i metody rozliczeń powinien być poprzedzony indywidualną analizą – różnice w podatku i płynności finansowej mogą być znaczące.
W JVB Tax Consulting wspieramy przedsiębiorców w bieżących rozliczeniach oraz w planowaniu podatkowym. Jeżeli chcesz sprawdzić, które limity dotyczą Twojej firmy i jakie rozwiązania będą najkorzystniejsze w 2026 roku, zapraszamy do kontaktu:
JVB Tax Consulting Sp. z o.o.